Vorteile für Arbeitgeber in Italien

In diesem Jahr können Arbeitgeber von Steuerermäßigungen profitieren, wenn sie in Italien Arbeitnehmer aus bestimmten Gruppen einstellen. Das Haushaltsgesetz 2023 enthält Bestimmungen, die es Arbeitgebern erleichtern sollen, junge Menschen, benachteiligte Frauen und Bezieher von Staatsbürgerschaftseinkommen in Italien einzustellen. Darüber hinaus gibt es Anreize für die Beschäftigung von Arbeitslosen und in den südlichen Regionen Italiens auch Beitragsabzüge. Welches sind die grundlegenden Kriterien und Voraussetzungen, die erfüllt sein müssen, um in den Genuss dieser Beitragsermäßigungen zu kommen? Wann läuft die Frist für die Inanspruchnahme dieser Leistungen ab?

Wer kann diese Hilfe in Anspruch nehmen?

Die Beitragsvergünstigung für Einstellungen ist für Arbeitgeber, einschließlich Genossenschaften und Freiberufler, vorgesehen, wobei Einrichtungen der öffentlichen Verwaltung im Allgemeinen ausgeschlossen sind. Arbeitgeber, die diese Beitragsleistungen in Anspruch nehmen wollen, müssen sich an die allgemeinen Verwendungsgrundsätze halten, die in Artikel 31 des Gesetzesdekrets Nr. 150/2015 dargelegt sind. 150/2015 dargelegten allgemeinen Verwendungsgrundsätze beachten oder bei der Einstellung diese Leitlinien befolgen:

• Die Einhaltung aller gesetzlichen und tarifvertraglichen Verpflichtungen zu gewährleisten und etwaige Vorrechte bei der Wiedereinstellung zu respektieren.
• Arbeitsunterbrechungen aufgrund einer Krise oder einer Unternehmensumstrukturierung zu vermeiden.
• Der Besitz einer gültigen DURC-Bescheinigung (Documento Unico di Regolarità Contributiva - eine Bescheinigung über die Regelmäßigkeit der Sozialversicherungsbeiträge).
• Die Einhaltung arbeitsrechtlicher Bestimmungen, einschließlich nationaler, regionaler, territorialer oder betrieblicher Vereinbarungen und eventuell geltender Tarifverträge sowie der Bestimmungen zur Sicherheit am Arbeitsplatz.

Was ist mit „erleichterter Einstellung“ gemeint?

Unter erleichterter Einstellung versteht man die Schaffung eines Beschäftigungsverhältnisses, bei dem der Arbeitgeber die Möglichkeit hat, für eine bestimmte Dauer von einer oder mehreren Ermäßigungen bei den Beiträgen und/oder Versicherungsgebühren zu profitieren, wie es das Gesetz vorschreibt. Diese Vorteile gelten nur für den Arbeitgeberanteil an den Beiträgen.

Wie wird die Beschäftigung von Personen im Alter von 50 Jahren und darüber umgesetzt?

Die aktuelle Regelung, die seit einigen Monaten in Kraft ist (gemäß Artikel 4, Absatz 8, Gesetz Nr. 92/2012), bietet eine teilweise Ermäßigung in Höhe von 50 % für die Einstellung von Arbeitnehmern, die 50 Jahre oder älter sind.
Um diese Leistung in Anspruch nehmen zu können, muss der Arbeitgeber die obligatorische elektronische Meldung der Einstellung, Verlängerung oder Umwandlung des Arbeitsvertrags veranlassen. Dazu muss das Formular 92-2012 elektronisch an das INPS übermittelt werden, das über das Facilitation Portal auf der offiziellen institutionellen Website zugänglich ist.
Bei der INAIL-Selbstveranlagung wird der steuerpflichtige Bruttolohn, der für die Berechnung der Jahresprämie herangezogen wird, um 50 % gekürzt. Die verbleibenden 50 % werden als „steuerfreie Vergütung“ eingestuft.

Wie kann man Unterstützung für die Einstellung benachteiligter Frauen beantragen?

Das Haushaltsgesetz 2023 (Gesetz Nr. 197/2022, Artikel 1, Absatz 298) sieht eine beträchtliche Unterstützung für die Einstellung von Frauen vor, die auf 8.000 Euro pro Jahr begrenzt ist. Diese Unterstützung kann von Frauen in Anspruch genommen werden, die entweder mindestens 50 Jahre alt und seit mehr als 12 Monaten arbeitslos sind oder andere bestimmte Kriterien erfüllen:

• Frauen mit Wohnsitz in Regionen, die für eine Förderung aus den Strukturfonds der Europäischen Union in Frage kommen und die seit mindestens sechs Monaten keiner dauerhaften bezahlten Beschäftigung nachgegangen sind.
• Frauen, die in Berufen oder Wirtschaftszweigen tätig sind, die durch ein erhebliches Ungleichgewicht zwischen den Geschlechtern gekennzeichnet sind, in denen der Anteil der Männer und Frauen mindestens 25 % über dem Durchschnitt liegt, und die seit mindestens sechs Monaten keinen regulären Arbeitsplatz haben.
• Frauen, die seit mindestens 24 Monaten ohne feste Anstellung irgendwo wohnen.

Um diese Unterstützung zu beantragen, sollten Einzelpersonen oder Organisationen, die daran interessiert sind, benachteiligte Frauen einzustellen, die im Haushaltsgesetz 2023, insbesondere in Artikel 1, Absatz 298, dargelegten Leitlinien befolgen.

Wie können Sie Anreize für die Einstellung junger Menschen nutzen?

Im Jahr 2023 erhalten Arbeitgeber, die einen Arbeitnehmer unter 36 Jahren einstellen, eine vollständige Beitragsentlastung für die Dauer von 36 Monaten bzw. bis zu vier Jahren, wenn der Arbeitsplatz in einer der benachteiligten Regionen des Mezzogiorno (Süditalien) liegt.
Gemäß der Arbeitsverordnung (Gesetzesverordnung Nr. 48/2023, umgewandelt in Gesetz Nr. 85/2023) können Arbeitgeber vom 1. Juni 2023 bis zum 31. Dezember einen jungen Menschen unter 30 Jahren einstellen, der keine formale Ausbildung oder feste Anstellung hat. Sie können ein 12-monatiges Stipendium in Anspruch nehmen, das 60 % des sozialversicherungspflichtigen Bruttomonatsgehalts beträgt.

Um diesen Anreiz in Anspruch nehmen zu können, muss der Arbeitgeber die folgenden Schritte befolgen:

1. elektronisch einen Antrag auf Inanspruchnahme von Anreizen beim INPS stellen.
2. innerhalb von sieben Tagen nach Erhalt der Buchungsbestätigung einen Arbeitsvertrag abschließen, der die Voraussetzungen für einen Anreiz erfüllt.
3. innerhalb der darauffolgenden sieben Tage das INPS auf elektronischem Wege über den Vertrag informieren, der für den Anreiz in Frage kommt.

Geben Sie in der Mitteilung an das INPS die folgenden Informationen an:

• Angaben über den Arbeitnehmer, für den ein unbefristeter Vertrag oder ein Lehrvertrag abgeschlossen wurde oder der möglicherweise eingestellt werden könnte.
• Die Region oder Autonome Provinz, in der die Arbeiten ausgeführt werden.
• Das voraussichtliche durchschnittliche Monatsgehalt, einschließlich der Rückstellungen für den dreizehnten und vierzehnten Monat.
• Die Art des Beschäftigungsverhältnisses (Vollzeit- oder Teilzeitbeschäftigung) und den geltenden Stundensatz angeben.
• Geben Sie an, ob Sie beabsichtigen, andere Anreize für die Einstellung zu nutzen.

Wie können Arbeitszeiten für die Einstellung von Jugendlichen überprüft werden?

Um für eine Beitragsentlastung bei der Einstellung von Personen unter 36 Jahren in Frage zu kommen, darf der künftige Arbeitnehmer noch nie in einem festen Arbeitsverhältnis gestanden haben. Derzeit gibt es keine etablierte Methode zur Bescheinigung dieser Anforderung, wie sie gesetzlich vorgeschrieben ist, um die rechtmäßige Anwendung der Befreiung zu gewährleisten. Auch eine vom Arbeitnehmer vorgelegte Ersatzerklärung oder ein notariell beglaubigtes Dokument ist nicht ausreichend. Daher ist es ratsam, alle verfügbaren Nachweise und Bescheinigungen zu sammeln, wie z. B. den von den Arbeitsämtern ausgestellten Berufsausweis (SAP), die vom Arbeitnehmer geführten Unilav-Modelle und die Beitragsabrechnung.

Wie kann man Leistungen für die Einstellung von Empfängern von Bürgerschaftseinkommen beantragen?

Arbeitgeber, die Personen, die ein Grundeinkommen erhalten, im Rahmen eines unbefristeten Vollzeitarbeitsvertrags, einschließlich Lehrstellen, einstellen, haben Anspruch auf einen Anreiz, der in Artikel 8 des Gesetzesdekrets Nr. 4/2019 beschrieben ist.
Dieser Anreiz befreit sowohl den Arbeitgeber als auch den Arbeitnehmer von den Sozialabgaben (mit Ausnahme der INAIL-Prämien und -Beiträge). Der Freibetrag ist auf den monatlichen Betrag des Staatsbürgerschaftseinkommens begrenzt, auf das der Arbeitnehmer zum Zeitpunkt der Einstellung Anspruch hat, mit einer monatlichen Höchstgrenze von 780 Euro für einen Vollzeitvertrag.
Wenn die Einstellung eines Bürgereinkommensempfängers mit seinem Ausbildungskurs übereinstimmt, wie es in der Ausbildungsvereinbarung zwischen Ausbildungseinrichtungen und Arbeitsämtern oder Arbeitsvermittlern festgelegt ist, wird der Anreiz in Form einer Beitragsentlastung gewährt. Er wird zu gleichen Teilen zwischen der anerkannten Ausbildungseinrichtung, die die Ausbildung oder berufliche Umschulung des Arbeitnehmers ermöglicht hat, und dem einstellenden Arbeitgeber bis zu einem monatlichen Höchstbetrag von 390 Euro aufgeteilt. Die Mindestnutzungsdauer wird ermittelt, indem die monatlichen Zahlungen, die der RdC-Begünstigte bis zum Einstellungsdatum bereits erhalten hat, von 18 monatlichen Zahlungen abgezogen werden, wobei ein Minimum von 5 Monaten gilt.
Um den genauen Betrag und die Dauer des Anreizes zu bestimmen, müssen die Arbeitgeber zunächst einen elektronischen Antrag beim INPS stellen. Das INPS berechnet die Leistung auf der Grundlage der verfügbaren Informationen über das Staatsbürgerschaftseinkommen und die im Antrag angegebenen Sozialversicherungsbeiträge.
Um diese Leistung förmlich zu beantragen, müssen die Arbeitgeber einen Antrag beim INPS einreichen. Dazu verwenden sie das Online-Antragsformular "SRDC - Slievo Reddito di Cittadinanza", das über das Benefits Portal (früher DiResCo) zugänglich ist.
Mit dem Haushaltsgesetz 2023 (Gesetz Nr. 197/2022, Artikel 1, Absatz 294) wurde eine alternative Erleichterung für die Einstellung derselben Kategorie von Arbeitnehmern eingeführt, für die praktische Anweisungen erwartet werden.
Gemäß dem Arbeitsdekret wird ab dem 1. Januar 2024 eine neue Befreiung von den Sozialversicherungsbeiträgen für Arbeitsverträge mit Empfängern der neuen Eingliederungsbeihilfe gewährt (Artikel 10, Gesetzesdekret Nr. 48/2023). Diese Freistellung gilt für verschiedene Arten von Verträgen, darunter Vollzeit-, Teilzeit- und Lehrverträge, Umwandlungen in unbefristete Verträge sowie befristete oder saisonale Verträge, unabhängig davon, ob es sich um Voll- oder Teilzeitverträge handelt.
Bei unbefristeten Arbeitsverhältnissen sind die Arbeitgeber bis zu einem Höchstbetrag von 8.000 Euro pro Jahr vollständig von der Zahlung ihrer Sozialversicherungsbeiträge befreit.
Bei befristeten oder saisonalen Arbeitsverträgen sind die Arbeitgeber ein Jahr lang von 50 % der Beiträge befreit, bis zu einem Höchstbetrag von 4.000 Euro.

Wie funktioniert das Facilitation Portal?

Das Facilitation Portal (ehemals DiResCo) bietet die Möglichkeit, die primären Verantwortungserklärungen zur Einhaltung der rechtlichen Voraussetzungen für die Inanspruchnahme von Beitragsreduktionen und Anreizen elektronisch zu unterzeichnen. Die Nutzer können eine sofortige Bestätigung ihrer Eingaben in Echtzeit erhalten.
Der Zugang zum Portal steht Unternehmen, Beratern und Fachleuten offen.

Wie ist das Verfahren für die Beantragung der Steuerermäßigung für den Süden?

Bei der südlichen Beitragsentlastung handelt es sich um eine teilweise Beitragsbefreiung, die private Arbeitgeber für alle bestehenden Beschäftigungsverhältnisse in Anspruch nehmen können (gemäß Gesetzesdekret Nr. 104/2020, Artikel 27).
Der geografische Geltungsbereich dieses Anreizes wird durch den Standort des Arbeitsplatzes bestimmt, der sich in Regionen befinden muss, die als weniger entwickelt, als Übergangsregionen oder als Regionen mit einem Pro-Kopf-Bruttoinlandsprodukt von weniger als 75 % des EU-27-Durchschnitts im Jahr 2018 oder innerhalb der Spanne von 75 % bis 90 % in Verbindung mit einer niedrigeren Beschäftigungsquote im Vergleich zum nationalen Durchschnitt eingestuft sind.
Die Beitragsentlastung gilt sowohl für Arbeitnehmer mit Vollzeit- und Teilzeitarbeitsverträgen, unabhängig davon, ob sie unbefristet oder befristet sind, als auch für Arbeitnehmer mit Lehrverträgen. Der von der EU für das gesamte Jahr 2023 bestätigte Anreiz entspricht 30 % der gesamten von den Arbeitgebern geschuldeten Sozialversicherungsbeiträge, mit Ausnahme der Prämien und der Beiträge an das Nationale Institut für die Versicherung gegen Arbeitsunfälle (INAIL).

Wie erhält man Zugang zu Leistungen für Arbeitslose?

Personen, unabhängig von ihrem Alter, die derzeit NASpI- oder DIS-COLL-Leistungen beziehen, können über einen Umschulungslehrvertrag eingestellt werden. Diese Art von Arbeitsvertrag wird zunächst auf unbestimmte Zeit abgeschlossen, und der Beitragssatz des Arbeitgebers ist wie folgt:

• 10 % für die Dauer der Ausbildung.
• 1.50 % im ersten Jahr und 3 % im zweiten Jahr, wenn die Belegschaft aus weniger als 10 Beschäftigten besteht.

Je nach den geltenden Tarifverträgen kann die Vergütung angepasst oder eine oder zwei Stufen unter dem Qualifikationsniveau angesetzt werden. Wichtig ist, dass bei der Anwendung der Regelung für erleichterte Beiträge für die Einstellung von NASpI-Empfängern keine vorherigen Bewerbungen beim Institut eingereicht werden müssen.

Welche Regionen werden bei der erleichterten Einstellung als benachteiligt angesehen?

Benachteiligte Gebiete, die gemäß Artikel 2 Absatz 4 Buchstabe f der Verordnung (EU) Nr. 651/2014 der Europäischen Kommission für eine Förderung aus den EU-Strukturfonds in Frage kommen, werden jährlich durch einen speziellen Erlass des Ministeriums für Arbeit und Sozialpolitik in Abstimmung mit dem Ministerium für Wirtschaft und Finanzen festgelegt. Zu diesen Regionen gehören derzeit die Abruzzen, die Basilicata, Kampanien, Kalabrien, Molise, Apulien, Sardinien und Sizilien.

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